Система налогообложения

1. Общая, ОСН

Назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания. Её используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам (большая численность сотрудников, высокие доходы) не могут находиться на других системах налогообложения

Для ИП и организаций.

С 01.02.2017 вся вновь регистрируемая и перерегистрируемая ККТ должна регистрироваться по новому порядку (через ЛК) и обеспечивать передачу данных в ФНС через ОФД

C 01.07.2017 вся применяемая ККТ должна соответствовать новому порядку. Полная отмена старого порядка.

2. Упрощённая, УСН (доход)

Специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности. Для данной системы размер налога составляет 6% от величины дохода

Для ИП и организаций.

C 01.07.2017 вся применяемая ККТ должна соответствовать новому порядку. Полная отмена старого порядка.

Только ИП не торгующие акцизным товаром. Вправе до 01.02.2021 не печатать на чеке и не передавать в ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы)

3. Упрощённая, УСН (доход минус расход)

Другая разновидность упрощенного налогового режима. В этом случае размер налога составляет 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов

4. Автоматизированная УСН

Специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете. Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом.

Кто может перейти на АвтоУСН?
С 1 июля 2022 года – все новые индивидуальные предприниматели и организации, а с 1 января 2023 года – остальные ИП и ЮЛ. Переход добровольный.
При этом они должны одновременно соблюдать следующие условия: численность работников не более пяти человек, годовой доход не более 60 млн рублей, остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей, расчетные счета открыты только в уполномоченных банках, зарплату выплачивают только в безналичной форме, не применяют другие специальные налоговые режимы.

5. Единый сельско- хозяйственный налог, ЕСХН

Предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%

6. Патентная система, ПСН

Могут применять только индивидуальные предприниматели, у которых средняя численность наёмных работников не превышает 15 человек. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного дохода, который устанавливается законами субъектов России

Только ИП. С 01.07.2018 обязаны начать применять ККТ и передавать данные о чеке в ФНС через ОФД. Полная отмена положений старого порядка.

7. Использование двух систем налогооблажения.

Налогоплательщик, который совмещает ЕНВД с другим налоговым режимом, обязан вести раздельный учет доходов и расходов.

В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, совмещающие предпринимательскую деятельность, доход от которой подлежит налогообложению ЕНВД, и иные виды деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций и уплачивать соответственно ЕНВД и налоги, сборы в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ. Организацией раздельного учета должен заниматься сам налогоплательщик. При этом законодательство не требует дополнительного кассового аппарата, поскольку не запрещается печатать на одной и той же ККТ кассовые чеки для разных видов деятельности, доходы от которых подлежат налогообложению по разным системам. При наличии технической возможности рекомендуется запрограммировать ККТ на два режима налогообложения. Это позволит наладить раздельный учет выручки, что в случае совмещения деятельности на ЕНВД с другими видами деятельности крайне необходимо. Расходы же НК РФ требует распределять пропорционально доходам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). B чеке не может быть указано более одной СНО.